契合增值稅內(nèi)在機(jī)理的反避稅制度構(gòu)建

增值稅的計(jì)稅基礎(chǔ)直接源于交易合同及履行過程中的定價(jià)，其本質(zhì)是對(duì)交易流轉(zhuǎn)額課稅。實(shí)踐中，合同既能反映真實(shí)的交易實(shí)質(zhì)，也可能...

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)尾盤銷售的土地增值稅清算與繳納探析

在房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目中，若納稅人存在分期開發(fā)、多項(xiàng)目并行開發(fā)，或同一項(xiàng)目?jī)?nèi)同時(shí)建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅、非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅及商業(yè)用房的情...

混合銷售稅務(wù)處理：新政變化、高頻場(chǎng)景與避坑指南

增值稅混合銷售規(guī)則迎來根本性重構(gòu)——從“主業(yè)判定”轉(zhuǎn)向“交易實(shí)質(zhì)”。新規(guī)在拓寬混合銷售范疇、減少套利空間的同時(shí)，也帶來了...

C2B模式下自然人非貨幣性資產(chǎn)出資的增值稅征管問題研究

《增值稅法》第十七條將“銷售額”定義為：“納稅人發(fā)生應(yīng)稅交易取得的與之相關(guān)的價(jià)款，包括貨幣和非貨幣形式的經(jīng)濟(jì)利益對(duì)應(yīng)的全...

重大補(bǔ)稅須聽證，否則程序違法

在稅務(wù)爭(zhēng)議解決中，聽證程序因其公正高效，常被視為納稅人維權(quán)的“黃金路徑”。然而，現(xiàn)行法律并未在行政處理階段普遍賦予納稅人...

騙取出口退稅罪：常見實(shí)務(wù)誤區(qū)與有效辯護(hù)要點(diǎn)解析

根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零四條的規(guī)定，構(gòu)成騙取出口退稅罪的核心在于“無稅可退”而騙取，即貨物在境內(nèi)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)未實(shí)際...

增值稅留抵退稅制度的問題審視與優(yōu)化路徑

目前，學(xué)界雖普遍支持留抵退稅，但研究多集中于政策效果，理論探討尤以法學(xué)為少。金超（2022）將留抵退稅視為“公法之債”，...

債務(wù)重組中用金融資產(chǎn)償債如何繳納增值稅

全面推行營(yíng)改增以后，金融資產(chǎn)交易納入增值稅應(yīng)稅范圍。一些企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，往往將金融資產(chǎn)在債務(wù)重組中作償債處理，忽視了金...

一般納稅人選擇計(jì)稅方法的八大誤區(qū)：一般計(jì)稅VS簡(jiǎn)易計(jì)稅

一般來說，一般納稅人應(yīng)當(dāng)一般計(jì)稅，即以銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)的余額為應(yīng)納稅額。但一般納稅人發(fā)生增值稅法規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇簡(jiǎn)...

稅收犯罪刑事治理的規(guī)范路徑與司法適用——基于2024年司法解釋重點(diǎn)條款的解析

有的司法機(jī)關(guān)基于出罪事由雖然沒有認(rèn)定虛開增值稅專用發(fā)票罪，卻考慮到發(fā)票類犯罪的構(gòu)成不需要具有騙抵稅款的目的以及造成稅款損...

稅收征管法修訂草案深度解讀：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅務(wù)合規(guī)痛點(diǎn)與策略應(yīng)對(duì)

3月28日，國(guó)家稅務(wù)總局就《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法(修訂征求意見稿)》啟動(dòng)立法意見征詢程序。本文系統(tǒng)梳理分析修訂草...

《增值稅法》下的銷售金融商品

增值稅法所規(guī)定的納稅人，幾乎涵蓋了所有的組織和個(gè)人。依據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》給出的定義，單位包含企業(yè)、行政單位、事...